2024年陕西省旬邑县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【A卷】.docx

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2024年陕西省旬邑县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:254.4
B:270.5
C:249.9
D:264.9
答案：C

2.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:2.52
B:3.81
C:3.6
D:2.4
答案：D

3.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:15
B:10.8
C:18
D:9
答案：B

4.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
B:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
C:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
D:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
答案：D

5.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
B:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
C:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
D:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
答案：C

6.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:3.18
B:7.2
C:3
D:6.79
答案：D

7.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:11
B:10
C:9.9
D:12.1
答案：A

8.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A:采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
B:采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
C:采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D:自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
答案：A

9.某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:10500
B:9572.65
C:15000
D:10256.41
答案：A

10.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
C:税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
D:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：B

11.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:2.38
B:5.7
C:0
D:1.2
答案：D

12.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.015
B:0.02
C:0.01
D:0.005
答案：D

13.下列属于消费税征税范围的是()。
A:宝石坯
B:鞭炮引线
C:_卫星通讯车
D:调味料酒
答案：A

14.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:170000
B:340000
C:250000
D:178000
答案：D

15.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确