2024年甘肃省瓜州县《税务师之税法一》考试必刷200题大全【达标题】.docx

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2024年甘肃省瓜州县《税务师之税法一》考试必刷200题大全【达标题】

第I部分单选题（100题）

1.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的消费税为54万元
B:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
C:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
D:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
答案：D

2.（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:10.14
B:13.14
C:3.1
D:3.14
答案：D

3.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
B:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
C:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D:销售折扣可以从销售额中减除
答案：C

4.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:800万元
B:0
C:500万元
D:700万元
答案：C

5.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:3.78
B:3.23
C:3.2
D:3.52
答案：B

6.下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。
A:生产后销售的小汽车
B:受赠并自用的小汽车
C:进口后自用的小汽车
D:购置后对外投资的小汽车
答案：C

7.下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
B:电子商务交易平台企业为消费税的纳税人
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
D:单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元
答案：A

8.下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:租赁进口货物，分期缴纳税款的
B:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
C:保税仓储货物转入国内市场销售的
D:保税货物经批准不复运出境的
答案：B

9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:19110
C:36890
D:24990
答案：A

10.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:24.42
B:26.53
C:17.65
D:29.32
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.81
B:3
C:3.38
D:2.83
答案：D

12.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:22.94
B:5.54
C:2.94
D:9.94
答案：C

13.某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付