内部使用福建省华安县《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案【全优】.docx

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内部使用福建省华安县《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:车船税
B:房产税
C:个人所得税
D:土地增值税
答案：D

2.杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:0
C:24000
D:17600
答案：D

3.活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:雌二醇
B:黄体酮
C:甲睾酮
D:米非司酮
答案：A

4.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:4
B:9.8
C:5.8
D:1.8
答案：D

5.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:39.1
B:3.9
C:13.6
D:25.5
答案：B

6.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
B:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：C

7.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B:对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
C:翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
答案：B

8.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。
A:21840
B:20520
C:13800
D:18840
答案：C

9.2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。
A:164.74
B:162.52
C:202.76
D:151.39
答案：A

10.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：B

11.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:1.64
B:1.55
C:1.68
D:1.51
答案：A

12.某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）
A:298.51元
B:291.26元
C:116505元
D:1747.57元
答案：A

13.某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方