广东省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题完整题库附答案【预热题】.docx

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广东省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题完整题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。
A:货价加运费的5‰
B:货价的3‰
C:货价加运费的3‰
D:货价的5‰
答案：C

2.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：C

3.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:120.7
B:126.73
C:97.03
D:96.69
答案：C

4.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:1095.26
B:1156.32
C:1342.45
D:975.69
答案：C

5.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:进口货物向报关地海关申报纳税
B:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
D:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：C

6.下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。
A:农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税
B:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税
C:其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税
D:纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税
答案：A

7.以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。
A:2009年实行部分收入型增值税改革
B:2016年营改增是消费型增值税改革
C:1994年税制改革实行生产型增值税
D:2013年营改增是消费型增值税改革
答案：C

8.某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:252000
B:306000
C:54000
D:45000
答案：C

9.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:17000
B:7350
C:0
D:13600
答案：B

10.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3180
B:3100
C:3283
D:3280
答案：C

11.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售白酒的单位
B:受托加工卷烟的单位
C:委托加工烟丝的单位
D:进口实木地板的单位
答案：B

12.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
B:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：A

13.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:3.4
B:2.4
C:0
D:4.6
答案：B

14.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的