湖北省松滋市内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【有一套】.docx

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湖北省松滋市内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【有一套】

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1615.5
B:1800
C:1975.5
D:1440
答案：D

2.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2714.36
B:2046.55
C:3752.51
D:4041.23
答案：A

3.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:16.39
B:18.25
C:13.54
D:16.57
答案：A

4.2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:10127
B:9100
C:9490
D:19709.73
答案：C

5.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A:境外单位向境内单位出租境外的厂房
B:境外单位在境内向境外单位提供运输服务
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
答案：B

6.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22868.39
B:22843.39
C:26969.79
D:26944.78
答案：D

7.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:政府向国有企业划转土地使用权
B:企业以房地产抵债
C:村委会自行转让土地
D:事业单位出租闲置房产
答案：B

8.进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。
A:进口关税
B:购货佣金
C:境内技术培训费
D:包装材料费用
答案：D

9.根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。
A:0.01
B:0.03
C:0.015
D:0.02
答案：B

10.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.35
B:2.17
C:2.05
D:5.72
答案：B

11.2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
B:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
C:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
D:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
答案：C

12.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:5640.15
B:6913.9
C:7811.86
D:5818.55
答案：C

13.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:将自