甘肃省甘谷县2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（能力提升）.docx

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甘肃省甘谷县2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。
A:3.65
B:2.99
C:2.5
D:2.65
答案：D

2.甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:5500
B:7500
C:18000
D:12000
答案：B

3.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:45
B:0
C:3.63
D:9.43
答案：C

4.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:14.4
B:14.8
C:13.6
D:18
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:270
B:0
C:451.35
D:450
答案：D

6.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
B:卷烟生产属于核定扣除试点范围
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

7.（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:72.8
C:11
D:29
答案：C

8.下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。
A:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
B:纳税主体主要是指法人
C:按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
D:税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
答案：D

9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:50
B:18
C:30
D:14.44
答案：C

10.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。
A:66196.16
B:80000
C:75719.97
D:75141.99
答案：C

11.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:3840
B:14368
C:4608
D:14272
答案：C

12.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税其征税具有专门用途
B:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
C:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
D:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
答案：A

13.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱