重庆市北碚区2023-24年《税务师之税法一》资格考试必刷200题（典型题）.docx

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重庆市北碚区2023-24年《税务师之税法一》资格考试必刷200题（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A:二氧化碳气
B:天然卤水
C:金
D:地热
答案：D

2.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.9万元
B:19.3万元
C:16.8万元
D:18.98万元
答案：A

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:36.4
B:36.58
C:8.4
D:15.15
答案：D

4.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。
A:0.05
B:0.15
C:0.02
D:0.1
答案：A

5.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:90日
B:10日
C:30日
D:7日
答案：D

6.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:110.43
B:110.77
C:140.77
D:134.44
答案：B

7.某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A:23.3
B:17.48
C:26.21
D:18
答案：A

8.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
B:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
C:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
答案：D

9.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
B:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
C:可以重复法律已经明确规定的内容
D:可以根据实际情况单独制定
答案：A

10.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.95万元
B:2.62万元
C:2.89万元
D:2.67万元
答案：A

11.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:25.7
B:7.7
C:6.5
D:0
答案：B

12.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:11148
B:10728
C:10000
D:13728
答案：A

13.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:8
B:0
C:22.22
D:20
答案：D

14.依据消费税的有关