历年贵州省平坝区《税务师之税法一》考试题库（真题汇编）.docx

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历年贵州省平坝区《税务师之税法一》考试题库（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:794.56
B:703.15
C:692.11
D:691
答案：B

2.对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。
A:20倍
B:5倍
C:1倍
D:10倍
答案：D

3.（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。
A:单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B:单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务
C:各党派收取党费
D:各级工会组织收取工会经费
答案：A

4.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
B:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
C:国家计划内出口的卷烟
D:非列名生产企业出口的非视同自产货物
答案：B

5.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。
A:320.39
B:270
C:262.14
D:360
答案：C

6.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向员工交付工资
B:企业受托加工应税消费品
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业向境外支付特许权使用费
答案：B

7.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
B:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D:房地产公司出租高档住宅
答案：C

8.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:2257
B:3700
C:2793
D:4600
答案：C

9.甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:7500
B:5500
C:18000
D:12000
答案：A

10.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:12
B:14
C:18
D:16
答案：C

11.主要用于肾上腺皮质功能减退症等
A:甲睾酮
B:雌二醇
C:醋酸泼尼松龙
D:黄体酮
答案：C

12.某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:1.2
B:6
C:6.5
D:1
答案：C

13.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不