山西省夏县2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（考试直接用）.docx

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山西省夏县2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:107
B:102.6
C:107.35
D:0
答案：C

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:94.25
B:29.25
C:78
D:67.75
答案：B

3.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
答案：A

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:2689.2
B:2165.84
C:1234.13
D:1652.85
答案：B

5.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:11300
B:10366.97
C:6636.36
D:10697.25
答案：D

6.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用
C:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
D:货物出口关税
答案：A

7.位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。
A:9.13
B:9.19
C:9.11
D:9.08
答案：B

8.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.88
B:0.98
C:0.9
D:0.44
答案：B

9.某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。
A:1216
B:1276
C:1376
D:1116
答案：B

10.金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。
A:结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
B:取得的全部利息及利息性质的收入
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
答案：B

11.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A:当期购进数量
B:当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
C:当期生产领用数量
D:当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
答案：C

12.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1976.43
B:2696.43
C:2227.68
D:198