2024山东省《税务师之税法一》考试必考200题内部题库【全优】.docx

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2024山东省《税务师之税法一》考试必考200题内部题库【全优】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。
A:设有固定装置的非运输专用作业车辆
B:购进自用的自卸式垃圾车
C:城市公交企业购置的公共汽电车辆
D:中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
答案：B

2.含碘的有机药物可以
A:加热生成紫色蒸气
B:经强酸处理后，产生H
C:经强酸处理后，产生氨气
D:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
答案：A

3.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:367
B:198.5
C:258
D:320
答案：A

4.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:收取包装物租金
B:获得保险赔偿
C:取得存款利息
D:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
答案：A

5.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆使用所在地
B:车辆经销企业所在地
C:车辆登记地
D:纳税人所在地
答案：C

6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）
A:9875
B:11000
C:7700
D:10875
答案：D

7.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A:22.5
B:20.4
C:21.9
D:21.3
答案：D

8.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:19200
B:16000
C:16421.05
D:16695.65
答案：C

9.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A:920.75
B:912.8
C:910
D:918
答案：A

10.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:40000
B:18400
C:34153.85
D:36800
答案：C

11.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:集体福利
B:无偿赠送其他单位
C:简易计税方法计税项目
D:免税项目
答案：B

12.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:汽车挂车
B:汽车
C:自行车
D:排气量超过一百五十毫升的摩托车
答案：C

13.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:433.76.76
B:442.02
C:120
D:450.28
答案：B

14.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
B:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
C:烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
D:烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
答案：A

15.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:1.94
B:0
C:3.24
D:1.58