2024年福建省东山县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【易错题】.docx

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2024年福建省东山县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:7500
B:18000
C:5500
D:12000
答案：A

2.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:270
B:220
C:374
D:226
答案：D

3.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
C:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
D:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
答案：B

4.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A:车辆购置税
B:增值税
C:个人所得税
D:企业所得税
答案：B

5.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
C:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
D:购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
答案：A

6.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:24778.76
B:25017.7
C:25460.18
D:25221.24
答案：A

7.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:261264.7
B:363785.3
C:366335.3
D:430570.59
答案：C

8.根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。
A:烟叶收购价款
B:收购烟叶实际支付的价款总额
C:不含税价款和价外费用
D:支付给烟农的价外补贴
答案：B

9.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
B:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
C:关税是一种商品税
D:关税的征税主体是国家
答案：B

10.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:550
C:556.8
D:500
答案：C

11.假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。
A:0
B:7.63
C:9.73
D:5.45
答案：C

12.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:1515.14
B:873.81
C:516.06
D:606.88
答案：A

13.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品抵偿债务
B:将自产的应税消费品对外投资
C:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
答案：C

14.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
B:甲企业无偿借款给乙企业使用
C:甲企业无偿借款给丙企业使用
D:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议