山东省鱼台县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案（精练）.docx

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山东省鱼台县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照1.5%征收率缴纳增值税
B:按照5%征收率缴纳增值税
C:不需要缴纳增值税
D:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
答案：B

2.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:白酒的批发环节
B:高档手表的批发环节
C:高档化妆品的零售环节
D:金银首饰的零售环节
答案：D

3.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1505
B:1510
C:1563
D:1500
答案：A

4.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:6.81
C:12
D:8.7
答案：A

5.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:900
B:1055
C:1050
D:1100
答案：B

6.（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。
A:税务规章
B:税收规范性文件
C:税收法律
D:税收法规
答案：A

7.2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A:34
B:8.17
C:13
D:8.5
答案：A

8.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:授权他人特许经营连锁饭店
C:车身广告位出租
D:运输工具舱位承包业务
答案：C

9.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:117.9
B:134.07
C:104.34
D:151.5
答案：A

10.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。
A:烟丝
B:啤酒
C:卷烟
D:白酒
答案：B

11.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
C:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：D

12.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2678.31
C:2417.01
D:2416.36
答案：D

13.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
C:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税