2024吉林省浑江区《税务师之税法一》资格考试真题题库及答案.docx

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2024吉林省浑江区《税务师之税法一》资格考试真题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
D:稠油、高凝油减征40％的资源税
答案：B

2.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1904.76
B:733.94
C:1100.92
D:1834.86
答案：C

3.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
B:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
C:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
D:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
答案：A

4.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:114.29
B:216
C:281.6
D:240
答案：B

5.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:4.49
B:4.08
C:4.09
D:4.5
答案：B

6.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:162508.36
B:163234.88
C:165542.57
D:182908.38
答案：B

7.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:810
B:650
C:160
D:802.5
答案：B

8.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:845
B:849.77
C:901.61
D:808.3
答案：D

9.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:3.69
B:3.81
C:4.22
D:4.62
答案：D

10.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:进口货物向报关地海关申报纳税
B:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
D:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
答案：D

11.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:16200
B:18540
C:16686
D:18000
答案：B

12.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16250
B:17023.81
C:17875
D:18815.79
答案：D

13.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:350
B:850
C:700
D:950
答案：B

14.（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：C

15.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格6