湖北省洪山区历年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库及解析答案.docx

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湖北省洪山区历年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:8
B:9
C:6
D:7
答案：B

2.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:17.14
B:12.05
C:0
D:21.9
答案：D

3.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:1
B:3
C:2
D:4
答案：B

4.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
D:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
答案：B

5.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:114.29
B:120
C:0
D:342.86
答案：C

6.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:2.88
B:3.72
C:1.44
D:4.32
答案：D

7.下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。
A:酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B:一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
C:啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
D:啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
答案：D

8.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:662.4
B:678.3
C:668.7
D:590.3
答案：C

9.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:转让集体所有土地使用权
C:企业以房地产抵债
D:国有土地出让
答案：C

10.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1100
B:600
C:700
D:200
答案：C

11.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
A:工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒
B:商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C:商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D:商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
答案：D