完整版湖北省鹤峰县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及答案（各地真题）.docx

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完整版湖北省鹤峰县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:6.34
B:4.62
C:4.85
D:4.59
答案：B

2.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:10000
B:8700
C:11000
D:7700
答案：C

3.根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
B:进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
C:实行一次课征制度
D:税款于纳税人使用后两年内一次缴清
答案：D

4.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27.63
B:26.74
C:27.96
D:27.14
答案：C

5.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:8600
B:6600
C:6200
D:5600
答案：C

6.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:22.8
B:0
C:10.4
D:11.9
答案：A

7.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
B:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
C:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
D:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
答案：D

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:4.6
B:4.4
C:5.65
D:3.82
答案：C

9.以下（），需要将其进项税额转出。
A:突发洪水造成仓库内存货霉变
B:运输途中发生交通事故，购进存货毁损
C:冰灾损坏厂房
D:新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
答案：D

10.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应计提销项税额86.7万元
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：C

11.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:104
B:113.27
C:116.24
D:110.67
答案：D

12.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
B:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
C:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
D:期货交易所