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2024山西省兴县《税务师之税法一》考试必考200题完整题库及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:1.5
B:0.77
C:0.9
D:0
答案：C

2.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A:国家颁布新税法
B:出现新的纳税主体
C:税务机关作出征税行为
D:引起纳税义务成立的法律事实
答案：D

3.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:108.5
B:103.58
C:104.25
D:102.75
答案：C

4.（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:住宿服务
B:货物运输服务
C:餐饮服务
D:信息技术服务
答案：C

5.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.1
B:0.05
C:0.03
D:0.07
答案：B

6.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:2199.09
B:1940
C:1436.14
D:1570.78
答案：D

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:3.6
B:3.81
C:2.52
D:2.4
答案：D

8.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:0
B:8000
C:7000
D:10000
答案：B

9.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
B:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
C:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
答案：B

10.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）
A:60
B:33
C:250
D:150
答案：D

11.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:210
B:84
C:73.5
D:74.34
答案：B

12.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:808.3
B:901.61
C:845
D:849.77
答案：A

13.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
B:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
C:应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：B

14.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:向境外转让技术
B:向境外单位提供的设计服务
C:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
D:向境外提供金融服务
答案：D

15.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。
A:省、自治区、直辖市人民政府
B:财政部
C:省级税务机关
D:国家税务总局
答案：A

16.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A:当期生产领用数量
B:当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
C:当期购进数量
D:当期连续生产出来的应税消费品的生