山西省朔城区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（突破训练）.docx

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山西省朔城区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
答案：B

2.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1500
B:1386
C:1440
D:1540
答案：C

3.下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。
A:纳税期限为按月计算，按年申报缴纳
B:纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳
C:大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地
D:纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
答案：A

4.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:5922.47
C:5911.22
D:7945.07
答案：B

5.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A:2%征收率
B:1%征收率
C:1.5%征收率
D:2.5%征收率
答案：B

6.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:6.58
B:2.19
C:2.16
D:3.25
答案：D

7.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:3520.59
B:23470.59
C:2992.5
D:1676.47
答案：A

8.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
B:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
C:依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
答案：D

9.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:25.4
B:25.1
C:9
D:16.4
答案：C

10.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2417.01
C:2678.31
D:2419.27
答案：A

11.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:6.32
B:8.1
C:6.5
D:7.29
答案：D

12.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:2745
B:2565
C:3050
D:2850