甘肃省礼县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案解析.docx

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甘肃省礼县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
C:我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
D:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
答案：B

2.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:770.78
B:769.9
C:752.4
D:770.4
答案：D

3.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:672.57
B:12372.57
C:674.51
D:12374.51
答案：B

4.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20142
B:20178
C:20478
D:19578
答案：B

5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6200
B:6678
C:6600
D:6000
答案：C

6.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:60
B:0
C:50
D:70
答案：D

7.下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A:非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
B:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C:税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
D:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
答案：A

8.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:2.04
B:1.79
C:2.83
D:1
答案：A

9.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:50.6
B:5.6
C:76.4
D:6.8
答案：B

10.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:5000
B:750
C:5750
D:5525
答案：A

11.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:2000；26000
B:5000；20000
C:2000；20000
D:5000；26000
答案：D

12.对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。
A:1倍
B:10倍
C:20倍
D:5倍
答案：B

13.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:对企业改制、资产整合过程中涉及的土