2024湖北省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【考点精练】.docx

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2024湖北省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【考点精练】

第I部分单选题（100题）

1.（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A:6600元
B:7200元
C:7500元
D:5000元
答案：B

2.2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税()万元。
A:5.28
B:6.06
C:5.34
D:6
答案：B

3.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:7
B:90
C:30
D:10
答案：B

4.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
B:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
C:税务规范性文件可以溯及既往
D:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
答案：D

5.王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。
A:4628.21
B:9256.41
C:8529.91
D:8914.53
答案：B

6.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:18816
B:15993.6
C:19200
D:13260
答案：D

7.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
答案：C

8.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:10
B:22.4
C:22
D:24
答案：B

9.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:纳税人提货的当天
B:发出应税消费品的当天
C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:移送使用的当天
答案：A

10.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:0
B:6.16
C:6.96
D:12.32
答案：B

11.（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6200
B:6600
C:6400
D:6700
答案：B

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2587.5
B:11212.5
C:9750
D:2250
答案：B

13.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:进口人报关后的境内技术培训费用
C:与进口货物有关的特许权使用费
D:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
答案：C

14.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则