云南省姚安县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全加答案解析.docx

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云南省姚安县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:大气污染物
B:养鸡场未经处理直接排放的污水
C:尾矿
D:建筑施工噪声
答案：D

2.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:0
B:12.05
C:21.9
D:17.14
答案：C

3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:0
B:20
C:22.22
D:8
答案：B

4.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
B:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
C:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
D:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
答案：A

5.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。
A:30
B:10
C:9.8
D:29.4
答案：B

6.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2678.31
C:2416.36
D:2417.01
答案：C

7.下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。
A:税法的预测作用
B:税法是维护国家权益的重要手段
C:税法是国家宏观调控经济的重要手段
D:税法是税收根本职能得以实现的法律保障
答案：A

8.（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:67.23
B:85.72
C:52.43
D:70.92
答案：A

9.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:两税法
B:初税亩
C:摊丁入亩
D:一条鞭法
答案：D

10.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:975.69
B:1095.26
C:1342.45
D:1156.32
答案：C

11.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A:60万元
B:29.12万元
C:30万元
D:56.60万元
答案：D

12.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:15
B:18
C:9
D:10.8
答案：D

13.2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。
A:120
B:156
C:213、50
D:153.5
答案：D

14.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.16
B:0.13
C:0.19
D:0.15
答案：D

15.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:5.23
B:4.7