历年江苏省赣榆区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及答案【有一套】.docx

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历年江苏省赣榆区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及答案【有一套】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:车辆经销企业所在地
C:车辆登记地
D:车辆使用所在地
答案：C

2.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:6
B:6.36
C:0
D:3
答案：A

3.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:0
B:122.4
C:326.4
D:102
答案：A

4.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:14.96
B:10
C:11
D:12.09
答案：C

5.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。
A:11.9
B:18.02
C:19.05
D:76.19
答案：C

6.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.63
B:4.56
C:4.68
D:4.26
答案：A

7.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
C:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
D:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
答案：D

8.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:将外购货物用于抵偿债务
B:将外购货物无偿赠送给客户
C:将外购货物对外投资
D:将外购货物用于免税项目
答案：D

9.2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）
A:直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
B:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
C:用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
D:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
答案：B

10.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:贷款服务
B:销售无形资产
C:金融商品转让
D:直接收费金融服务
答案：C

11.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:国家税务总局
B:财政部
C:国务院
D:全国人大常务委员会
答案：C

12.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:144.5
B:136.07
C:110.5
D:116.24
答案：C

13.某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价