内部使用河南省《税务师之税法一》考试必刷200题附答案（典型题）.docx

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内部使用河南省《税务师之税法一》考试必刷200题附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
B:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
C:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
D:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
答案：D

2.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:37.01
B:57.52
C:57.59
D:11.83
答案：D

3.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
答案：D

4.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
D:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
答案：B

5.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
B:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
C:取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
D:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
答案：B

6.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3000
B:4200
C:3250
D:3150
答案：D

7.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:19.8
B:16.25
C:25.8
D:11.2
答案：D

8.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:73.5
B:34.2
C:72
D:34.5
答案：A

9.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:5000
B:4400
C:4000
D:4800
答案：A

10.（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:增值税
C:城镇土地使用税
D:契税
答案：A

11.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是()。
A:外国政府无偿援助进口物资
B:煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气
C:供热企业向居民个人供热
D:血站供应给医疗机构临床用血
答案：B

12.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:16000
B:16600
C:13000
D:13600
答案：D

13.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售