2024吉林省铁西区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全（研优卷）.docx

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2024吉林省铁西区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2429.23
B:2099.16
C:2350.59
D:2452.07
答案：B

2.下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
C:销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
D:提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
答案：C

3.某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:800
B:400
C:40
D:200
答案：B

4.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43506
B:43534
C:43590
D:43539
答案：D

5.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:78
B:76.7
C:54.42
D:77.09
答案：B

6.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:7932.67
B:7561.05
C:7096.03
D:7390.05
答案：D

7.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:110.67
B:116.24
C:113.27
D:104
答案：A

8.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:20.06
B:18.54
C:16.88
D:19.21
答案：B

9.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:5922.47
B:7945.07
C:7961.32
D:5911.22
答案：A

10.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:大客车
B:电动汽车
C:中轻型商务客车
D:卡丁车
答案：C

11.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:15.35
B:14.97
C:12
D:11.59
答案：D

12.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
B:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：C

13.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:6.08
B:5.83
C:6.84
D:9.67
答案：A

14.下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。
A:出口关税
B:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
C:单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
D:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
答案：C

15.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热