内部使用安徽省休宁县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及一套答案.docx

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内部使用安徽省休宁县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及一套答案

第I部分单选题（100题）

1.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:331.22
B:299
C:270
D:295.81
答案：A

2.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
B:非列名生产企业出口的非视同自产货物
C:国家计划内出口的卷烟
D:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
答案：A

3.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:16.17
B:0.11
C:0
D:16.06
答案：B

4.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:72.82
B:43.69
C:45.87
D:73.39
答案：A

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:50.8
C:49
D:54
答案：A

6.某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:330.85
B:0
C:325
D:209
答案：C

7.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B:我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源
C:资源税全面实行从价计征
D:资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人
答案：D

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:3.47
B:1.67
C:0.7
D:3.45
答案：B

9.某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。
A:该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
B:本期增值税销项税为1380.34元
C:该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
D:本期增值税销项税为632.74元
答案：D

10.某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A:147.62
B:13.9
C:73.33
D:77
答案：C

11.（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:先征后退
C:减半征收
D:先征后返
答案：A

12.2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1880
B:1895
C:1940
D:1280
答案：A

13.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:22.1
B:22
C:18
D:20