广东省高要区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案【A卷】.docx

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广东省高要区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:15
B:30
C:60
D:20
答案：D

2.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
B:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
答案：B

3.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
B:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
C:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
D:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：A

4.某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A:99.08
B:118.92
C:138.38
D:105.69
答案：D

5.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0.18
B:0.11
C:0.12
D:0.19
答案：B

6.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:1
B:0.9444
C:0.8824
D:0.8333
答案：C

7.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:体现国家单方面的意志
B:主体的一方只能是国家
C:权利义务关系具有不对等性
D:具有财产支配权双向转移的性质
答案：D

8.某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:106.19
B:116.8
C:140
D:154
答案：D

9.根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。
A:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B:金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税
C:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税
D:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税
答案：A

10.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。
A:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
B:资源税是价内税
C:稀土、钨、钼资源税实行从价征收
D:纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
答案：D

11.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:35335
B:31685
C:32225
D:32285
答案：C

12.甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）
A:5
B:0
C:15
D:1.5
答案：D

13.某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。
A:700
B:2100
C: