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整理湖南省苏仙区《税务师之税法一》考试必考200题完整题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
B:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
C:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
D:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
答案：D

2.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:68252.67
B:68606
C:68650
D:67850
答案：D

3.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:190.32
B:142.8
C:202
D:156.5
答案：B

4.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A:企业所得税
B:增值税
C:车辆购置税
D:个人所得税
答案：B

5.下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。
A:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
B:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
C:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
D:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
答案：D

6.下列属于资源税征收范围的是()。
A:煤矿生产的天然气
B:人造原油
C:已税原煤加工的洗选煤
D:地下水
答案：D

7.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳消费税的私营企业
B:缴纳增值税的个体工商户
C:仅缴纳车船税的中国公民
D:缴纳增值税的外商投资企业
答案：C

8.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:小汽车
B:成套化妆品
C:高尔夫球包
D:电动汽车
答案：D

9.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:12082.36
B:96000
C:84955.75
D:78640.25
答案：C

10.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A:纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:环境保护税按月计算，按年申报缴纳
C:环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
D:纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
答案：B

11.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
答案：C

12.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:4.32
B:3.6
C:3.84
D:4.24
答案：A

13.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:起征点
B:免征额
C:抵免税额
D:零税率
答案：D

14.2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）
A:1
B:0.75
C:3
D:1.5
答案：D

15.（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税摩托车连续生产的摩托车
B:用已税烟丝连续生产的卷烟
C:用已税白酒连续生产的白酒
D:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
答案：B

16.（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A:轮胎
B:大客车
C:洗发水
D:合成宝石首饰
答案：D

17.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:某高尔夫球厂