河南省邓州市整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（基础题）.docx

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河南省邓州市整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:57
B:48
C:36.99
D:40
答案：C

2.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:5000
B:4800
C:4400
D:4000
答案：A

3.（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:流转税的纳税人和负税人是一致的
B:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
D:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
答案：B

4.（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
A:税目
B:税率
C:计税依据
D:税源
答案：C

5.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:普通税率
B:协定税率
C:特惠税率
D:最惠国税率
答案：C

6.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:49
B:41.3
C:42.76
D:47.6
答案：A

7.2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。
A:394
B:284
C:276.5
D:344
答案：D

8.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A:6.75
B:2.75
C:3
D:6.5
答案：C

9.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:63.14
B:68.54
C:74.53
D:59.24
答案：A

10.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
B:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
C:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
D:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
答案：A

11.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:1.5
B:0.5
C:1
D:0.55
答案：D

12.下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:租赁进口货物，分期缴纳税款的
B:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
C:保税仓储货物转入国内市场销售的
D:保税货物经批准不复运出境的
答案：B

13.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:36.7
B:39.6
C:57.8
D:30
答案：D

14.2021年9月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款456000元，取得“机动车销售统一发票”；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元，4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:40619
B:40632.74
C:40720.98
D:40353.98
答