2024甘肃省灵台县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（典型题）.docx

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2024甘肃省灵台县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:2.65
B:3
C:3.07
D:2.59
答案：B

2.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
B:减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
C:外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
D:纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
答案：A

3.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:根据城市规模设计税率
B:税款专款专用，具有收益税性质
C:属于一种附加税
D:征收范围较窄
答案：D

4.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:180
C:188.57
D:204.29
答案：D

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:151500
B:0
C:50500
D:50000
答案：C

6.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。
A:29.4
B:30
C:10
D:9.8
答案：C

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:326.7
B:316.8
C:304.92
D:118.8
答案：B

8.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A:纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税
答案：D

9.现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。
A:0.05
B:0.2
C:0.15
D:0.1
答案：B

10.某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。
A:5.6
B:6.75
C:4.57
D:3.92
答案：D

11.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
答案：D

12.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。
A:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
B:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税
C:伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
D:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税
答案：C

13.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2