贵州省钟山区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及答案.docx

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贵州省钟山区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A:海关总署
B:出入境管理局
C:国家税务总局
D:国务院关税税则委员会
答案：D

2.下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A:税目
B:纳税义务人
C:课税对象
D:纳税环节
答案：C

3.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。
A:2.88
B:2.3
C:0.58
D:1.73
答案：B

4.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:59.56
C:13.35
D:67.29
答案：A

5.某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A:124038.46
B:125000
C:121359.22
D:0
答案：C

6.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:10
B:15
C:30
D:20
答案：B

7.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
C:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案：C

8.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A:13.6
B:5.1
C:15.3
D:3.6
答案：C

9.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:45.54
B:17.66
C:24.8
D:27.7
答案：B

10.（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:60
B:15
C:30
D:10
答案：A

11.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:5.58
B:0.56
C:3.96
D:3.4
答案：C

12.某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。
A:34.76
B:42.38
C:35.58
D:37.58
答案：C

13.下列关于税基的说法中，不正确的是（）。
A:丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
B:乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
C:车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
D:甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
答案：C

14.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:22250
B:10250
C:13450
D:15650
答案：C

15.（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元
A:0
B:0.96
C:0.87
D:0.89
答案：D

16.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可