河北省桥东区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案（历年真题）.docx

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河北省桥东区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A:企业所得税
B:增值税
C:车辆购置税
D:个人所得税
答案：B

2.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:汽车挂车
B:汽车
C:排气量超过一百五十毫升的摩托车
D:自行车
答案：D

3.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
C:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
D:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：D

4.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:销售代销货物取得的收入
B:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

5.某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）
A:48.51
B:34.2
C:14.31
D:0
答案：B

6.福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中50％与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5％，选矿3％；山西铁矿原矿资源税税率为5.4％，选矿3％）
A:15
B:11.5
C:9.6
D:12
答案：B

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:277.65
B:214.56
C:302.08
D:312
答案：A

8.下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。
A:非法倾倒应税固体废物量
B:应税固体废物的处置量
C:应税固体废物的产生量
D:应税固体废物的综合利用量
答案：A

9.某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。
A:1216
B:1116
C:1276
D:1376
答案：C

10.甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）
A:0
B:5
C:1.5
D:15
答案：C

11.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:22.72
B:26.39
C:17.59
D:19.05
答案：D

12.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
B:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
D:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
答案：B

13.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13