山东省莱阳市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（有一套）.docx

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山东省莱阳市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（有一套）

第I部分单选题（100题）

1.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:商场（一般纳税人）销售的水产品罐头
B:普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
C:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
D:农业生产者销售外购的农业产品
答案：C

2.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
答案：B

3.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:新法优于旧法原则
C:特别法优于普通法原则
D:法律优位原则
答案：D

4.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:0.6
B:1.5
C:2.1
D:1.75
答案：C

5.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:29600
B:0
C:51000
D:45000
答案：D

6.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:148.7
B:161.36
C:148.45
D:148.5
答案：B

7.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3905
B:3548.88
C:4041.23
D:3752.51
答案：C

8.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
B:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
C:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
D:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
答案：A

9.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:95550
B:122829
C:100800
D:71050
答案：C

10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:50
B:14.44
C:18
D:30
答案：D

11.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87981.65
B:87899.08
C:95000
D:87155.96
答案：B

12.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:3.36
B:2.4
C:2.36
D:2.73
答案：B

13.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:3.47
B:3.45
C:1.67
D:0.7
答案：C

14.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:科教用品
B:有商业价值的广告品
C:外国政府无偿赠送的物资
D:残疾人专用品
答案：C

15.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.6