江苏省海陵区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库带下载答案.docx

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江苏省海陵区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:3000
B:1500
C:5000
D:2000
答案：A

2.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
B:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
C:环境保护税税率为统一比例税率
D:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
答案：B

3.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:购货佣金
B:进口关税
C:买方负担的经纪费
D:货物进口后发生的技术服务费
答案：C

4.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
B:超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
C:超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
D:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单
答案：A

5.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:57.72
B:54.6
C:60.84
D:45.5
答案：C

6.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
C:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：A

7.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:46.99
B:55.98
C:42.03
D:40.72
答案：D

8.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:18.17
B:16.51
C:25.31
D:23.01
答案：A

9.（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.77
C:0.77
D:8.87
答案：A

10.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:7
B:8.6
C:7.5
D:0
答案：C

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:27300
C:24990
D:19110
答案：B

12.某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:400
B:200
C:800
D:40
答案：A

13.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.44
B:0
C:1
D:2
答案：B

14.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发