历年上海市青浦区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【能力提升】.docx

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历年上海市青浦区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:9.13
C:7.7
D:8.55
答案：B

2.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:310.71
B:285.71
C:2666.67
D:2691.67
答案：B

3.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
B:烟叶税采用从价定率计征
C:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
D:烟叶税的征收机关是县级国家税务局
答案：D

4.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收方法具有多样性
B:税负不具有转嫁性
C:征税项目具有选择性
D:税收调节具有特殊性
答案：B

5.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2875.93
B:2874.93
C:2864.93
D:2866.93
答案：A

6.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
A:60000
B:70000
C:60056
D:70056
答案：B

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:65170
B:65292.5
C:64680
D:33250
答案：B

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2524.13
B:2700
C:2727
D:2970
答案：D

9.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.72
B:2.58
C:3.4
D:3.04
答案：B

10.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:企业购置并自用应税车辆
B:私营企业销售电视机
C:个人取得有奖发票中奖所得
D:人民银行取得对金融机构的贷款利息
答案：B

11.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:64235.29
B:61764.71
C:78000
D:63548.92
答案：A

12.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.67
B:3.47
C:3.45
D:0.7
答案：A

13.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:字面解释是税法解释的基本方法
B:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
C:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
D:税收立法解释通常是指事后解释
答案：B

14.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A:税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
B:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
C:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
D:税务执法监督的形式均为事后监督
答案：C

15.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A: