安徽省铜官区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库A4版.docx

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安徽省铜官区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库A4版

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:可供选择的价格中较低的价格
B:最高限价
C:货物在出口地市场的销售价格
D:境外生产的货物在境内的销售价格
答案：C

2.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.77
B:8.87
C:8.77
D:0.62
答案：D

3.（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：B

4.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:27300
C:36890
D:24990
答案：B

5.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
B:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
C:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
D:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
答案：C

6.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:191.69
B:364.68
C:352.56
D:384.28
答案：A

7.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:5.71
B:6
C:3.7
D:5.4
答案：D

8.某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.16
B:9.76
C:10.54
D:9.81
答案：B

9.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.12
B:78.97
C:64.11
D:83.67
答案：C

10.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.59
B:2.72
C:1.67
D:1.44
答案：D

11.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:523.81
B:308.26
C:672.73
D:400