湖北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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湖北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，免征增值税的是()。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:民办职业培训机构的培训业务
C:残疾人福利企业销售自产产品
D:单位销售自建住房
答案：A

2.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:26660.43
B:26670.13
C:32884.54
D:26560.27
答案：C

3.下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。
A:代办电信工程
B:通信线路安装
C:电信部门销售通信器材并提供通信服务
D:超市销售电话卡
答案：C

4.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:未逾期的高档化妆品包装物押金
B:增值税销项税额
C:符合条件的代为收取的行政事业性收费
D:违约金
答案：D

5.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
B:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
C:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
D:个人继承房地产，免征土地增值税
答案：A

6.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:60.63
B:72.63
C:36.37
D:72.9
答案：C

7.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:96200
B:88000
C:84000
D:92200
答案：A

8.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:84955.75
B:78640.25
C:12082.36
D:96000
答案：A

9.糖异生的关键酶是
A:丙酮酸羧化酶
B:己糖激酶
C:肉碱酯酰转移酶I
D:磷酸化酶
答案：A

10.2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:534.62
B:348.26
C:213.68
D:398.23
答案：D

11.（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B:纳税人支付的贷款利息
C:纳税人购进的娱乐服务
D:个人消费的购进货物
答案：A

12.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:0
B:29.38
C:123.17
D:36.77
答案：A

13.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。
A:112.19
B:114.28
C:186.98
D:110.1
答案：A

14.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
B:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案：B

15.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:35.73
B:30.4
C:37.38
D