2024年湖南省苏仙区《税务师之税法一》考试必考200题大全附参考答案（综合卷）.docx

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2024年湖南省苏仙区《税务师之税法一》考试必考200题大全附参考答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:6.16万元
B:0
C:12万元
D:14.04万元
答案：A

2.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:4.13
B:3.23
C:9.34
D:3.26
答案：C

3.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:以卖出价为计税销售额
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

4.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11306.42
B:11339.45
C:11395.6
D:11318.31
答案：A

5.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:22.17
B:25.71
C:20.1
D:19.15
答案：B

6.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A:有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B:原油和天然气税目不同，适用税率也不同
C:具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
D:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
答案：D

7.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:27
B:18
C:26.7
D:17.8
答案：C

8.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:107
B:107.35
C:0
D:102.6
答案：B

9.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6602.6
B:5788.35
C:5925.9
D:6181.54
答案：C

10.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:800万元
B:500万元
C:700万元
D:0
答案：B

11.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:在海关放行前遭受损失的货物免征关税
B:关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
C:外国企业无偿赠送的物资免征关税
D:无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6.75
B:6.1
C:6
D:8.4
答案：C

13.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:286.7
B:350
C:873.81
D:297.62
答案：D

14.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每