整理湖南省石鼓区《税务师之税法一》考试必考200题【培优】.docx

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整理湖南省石鼓区《税务师之税法一》考试必考200题【培优】

第I部分单选题（100题）

1.根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
A:用于抵债的小汽车
B:用于换取生产资料的白酒
C:用于对外投资入股的卷烟
D:用于馈赠的高档化妆品
答案：D

2.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:11.8
B:9.92
C:10.82
D:10.9
答案：C

3.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D:烟叶税实行比例税率，税率为20%
答案：A

4.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
B:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
答案：A

5.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
B:转让房地产合同签订之日起7日内
C:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
D:签订房地产建筑合同之日起30日内
答案：B

6.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:100800
B:71050
C:95550
D:122829
答案：A

7.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.22
B:3.24
C:1.3
D:0.27
答案：B

8.2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
A:8.8
B:6.05
C:6.4
D:6.16
答案：D

9.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:0
B:29.44
C:1.44
D:28
答案：A

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1649.22
B:1769.22
C:1744.58
D:1938.42
答案：D

11.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方代垫辅助材料的价格
B:委托方提供加工材料的实际成本
C:受托方提供加工材料的实际成本
D:委托方支付的加工费用
答案：C

12.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。
A:16.39
B:16.57
C:18.25
D:13.54
答案：A

13.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:641.8
B:277.94
C:476.8
D:885.6
答案：C

14.（