江苏省邳州市内部使用《税务师之税法一》考试必考200题【突破训练】.docx

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江苏省邳州市内部使用《税务师之税法一》考试必考200题【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。
A:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
B:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征
C:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
D:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
答案：C

2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2165.84
B:1652.85
C:1234.13
D:2689.2
答案：A

3.（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:6个月
B:3个月
C:30日
D:15日
答案：B

4.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
B:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
C:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
D:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
答案：D

5.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:收取包装物租金
B:取得存款利息
C:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
D:获得保险赔偿
答案：A

6.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:0.58
B:1.13
C:0
D:1.65
答案：B

7.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
B:纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C:纳税人被税务机关查补消费税税款
D:退还的增值税期末留抵税额
答案：C

8.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
B:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
C:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
D:允许抵免额等同于抵免限额
答案：C

9.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:加罚的利息不允许扣除
B:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
答案：B

10.某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）
A:1350
B:1200
C:1650
D:1500
答案：A

11.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:51.43
C:55.93
D:54.11
答案：C

12.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:12.68
B:12.91
C:13.68
D:13.91
答案：B

13.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率