完整版江苏省《税务师之税法一》考试必刷200题有答案解析.docx

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完整版江苏省《税务师之税法一》考试必刷200题有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:55.93
C:54.11
D:51.43
答案：B

2.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
D:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
答案：D

3.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:15.1
B:15.23
C:13.19
D:17.14
答案：B

4.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:929.97
B:1242.6
C:996.11
D:832.7
答案：C

5.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。
A:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率
B:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）
C:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）
D:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率
答案：C

6.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:610
B:615
C:613
D:623
答案：D

7.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:14.8
C:10
D:20.72
答案：C

8.下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:天然卤水
B:人造石油
C:地热
D:煤层气
答案：B

9.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
B:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
答案：A

10.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2417.01
C:2678.31
D:2416.36
答案：D

11.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影