整理云南省云县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【各地真题】.docx

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整理云南省云县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
D:税务规范性文件可以溯及既往
答案：A

2.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:4%的征收率
B:5%的征收率
C:2%的征收率
D:3%的征收率
答案：B

3.某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:152
B:296.29
C:108.71
D:405
答案：D

4.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
答案：D

5.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:38.09
B:34.2
C:37.92
D:36.48
答案：B

6.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:7500
B:18000
C:5500
D:12000
答案：A

7.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.29
B:12.76
C:8.74
D:14.77
答案：C

8.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:12.05
C:0
D:17.14
答案：A

9.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:5.75
C:6.4
D:6.13
答案：D

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:39.55
B:41.5
C:39.7
D:38.78
答案：D

11.2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
B:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
C:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
D:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
答案：A

12.下列选项中，不属于现代服务的是（）。
A:鉴证咨询服务
B:文化创意服务
C:租赁服务
D:建筑服务
答案：D

13.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:将办公楼用于出租的外商投资企业
B:转让国有土地使用权的外商投资企业
C:转让房屋的国家机关
D:合作建房后出售房产的合作企业
答案：A

14.体内代谢产生活性物质的前药
A:洛伐他汀
B:硝酸异山梨酯
C:氯贝丁酯
D:甲基多巴
答案：A

15.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的