贵州省纳雍县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及完整答案.docx

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贵州省纳雍县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:54.11
B:51.36
C:51.43
D:55.93
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:35.26
B:39.81
C:40.17
D:27.81
答案：B

3.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D:烟叶税实行比例税率，税率为20%
答案：A

4.根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。
A:珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
B:镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
C:餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
D:批发商销售白酒需要缴纳消费税
答案：C

5.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:3.6
B:20.58
C:1.96
D:3.33
答案：A

6.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税电池为原料生产的电池
B:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
C:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
D:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
答案：B

7.下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。
A:税务机关代开发票销售额
B:预售销售额
C:纳税评估调整销售额
D:稽查查补销售额
答案：B

8.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A:2.7
B:1.45
C:2.1
D:2.05
答案：D

9.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
B:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C:计税销售额为不含税销售额
D:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
答案：C

10.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:573.5
C:556.8
D:550
答案：C

11.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：