2024年山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（满分必刷）.docx

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2024年山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:326.7
B:118.8
C:304.92
D:316.8
答案：D

2.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:4229.01
B:5120
C:5394.25
D:4140
答案：A

3.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B:有利于体现特别法优于普通法
C:有利于税务机关执行新税法
D:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
答案：D

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)
A:6200.56
B:6600.19
C:6400.89
D:6605.17
答案：D

5.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:75.36
B:38.56
C:0
D:27.59
答案：C

6.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:1042.7
B:1041.5
C:1360
D:1361.5
答案：A

7.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:76190.48
B:75045.05
C:80000
D:77619.05
答案：D

8.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
B:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
D:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
答案：B

9.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:15356
B:17356
C:16956
D:12156
答案：C

10.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:72
B:63
C:78
D:51
答案：A

11.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:55.93
B:51.36
C:54.11
D:51.43
答案：A

12.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:385.88
B:404.25
C:367.5
D:350
答案：C

13.关于房地