完整版山西省《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库汇编.docx

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完整版山西省《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库汇编

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3.3
B:3.4
C:3.1
D:3
答案：A

2.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
B:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
C:按月缴纳个人所得税的员工
D:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
答案：B

3.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:5940
B:558
C:5958
D:540
答案：A

4.某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A:55
B:42
C:45
D:48.96
答案：D

5.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.63
B:1.54
C:1.39
D:1.5
答案：B

6.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:55016
B:51896
C:54496
D:65560
答案：A

7.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
C:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：A

8.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:49
B:45.8
C:54
D:50.8
答案：B

9.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
C:退税币种为退税者所在国货币
D:一次购买金额达到300元可以退税
答案：A

10.下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
B:一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
C:啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
D:酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
答案：A

11.进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。
A:24小时
B:48小时
C:15日
D:14日
答案：D

12.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:10
C:14.8
D:20.72
答案：B

13.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：B

14.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:10700
C:26750
D:13600
答案：D