内部使用河北省邱县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（基础题）.docx

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内部使用河北省邱县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A:国际税收抵免制度
B:税收转让定价
C:国际税收协定
D:税收情报交换
答案：D

2.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:4.8
B:3.6
C:3.41
D:4.09
答案：D

3.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:142.8
B:190.32
C:156.5
D:202
答案：A

4.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
B:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
C:采用扣除法和评估法计算增值额
D:以增值额为计税依据
答案：A

5.下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。
A:税收收入全部归地方
B:税额为统一定额税和浮动定额税结合
C:纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人
D:征税项目为四类重点污染物
答案：C

6.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
B:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
C:我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
D:税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
答案：A

7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
B:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
C:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
答案：A

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:17.31
B:14.31
C:15.26
D:13.35
答案：B

9.某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5446.6
B:5793.85
C:5437.86
D:5146.6
答案：D

10.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:1.65
B:0.58
C:0
D:1.13
答案：D

11.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的经纪费
B:为进口货物而支付的包装劳务费
C:为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
D:为进口货物而发生的进口关税及国内税收
答案：D

12.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:38.61
B:32.11
C:32.5
D:39
答案：C

13.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
B:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
答案：C

14.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:336
B:240
C:360
D:324
答案：D

15.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:85.33
B:86.61
C:86.23
D:73.86
答案：B

16.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
答案：A

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