2024年山西省临县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（预热题）.docx

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2024年山西省临县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A:0.2
B:0.11
C:0.09
D:0.12
答案：B

2.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:196.37
B:200.9
C:195.95
D:197.44
答案：C

3.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。
A:42
B:27.2
C:25.2
D:39.2
答案：D

4.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:纳税环节
B:税率
C:税目
D:课税对象
答案：C

5.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:6
B:5.71
C:5.4
D:3.7
答案：C

6.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:与该货物视为一体的容器费用
B:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
C:除购货佣金以外的佣金和经纪费
D:包装材料费用和包装劳务费用
答案：B

7.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:9
B:7.2
C:6.3
D:4.5
答案：C

8.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:8418.75
B:7358.85
C:9898.75
D:8018.35
答案：A

9.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A:减按55%
B:减按75%
C:减按30%
D:减按50%
答案：D

10.下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A:采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
B:采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C:进口货物，为报关进口的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
答案：A

11.下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。
A:《中华人民共和国税收征收管理法》
B:《中华人民共和国耕地占用税法》
C:《中华人民共和国资源税法》
D:《中华人民共和国个人所得税法》
答案：D

12.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.15
B:0.16
C:0.13
D:0.19
答案：A

13.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
C:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
D:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
答案：B

14.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1200
B:1080
C:1440
D:1600
答案：C

15.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A:外商投资企业在境内开采煤炭资源
B:个体工商户在境内开采天然气
C:境内某企业销售外购的金属矿
D:境内某盐场销售生产的井矿盐
答案：C

16.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105