广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及参考答案（精练）.docx

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广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及参考答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:12.7
B:14.44
C:9.9
D:14.11
答案：D

2.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:85000
B:84600
C:86400
D:84000
答案：C

3.下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。
A:总机构标准
B:办公场所标准
C:实际管理机构与控制中心所在地标准
D:资本控制标准
答案：B

4.下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。
A:负税率
B:全额累进税率
C:定额税率
D:超倍累进税率
答案：C

5.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:92200
B:88000
C:84000
D:96200
答案：D

6.甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）
A:1.5
B:0
C:5
D:15
答案：A

7.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:8.3
B:9.41
C:9.17
D:5.84
答案：B

8.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:4.09
B:4.08
C:4.5
D:4.49
答案：B

9.某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。
A:44382
B:44331
C:44296
D:44326
答案：B

10.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:无合同约定的，在一年之内计入
B:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
C:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
D:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
答案：B

11.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:非列名生产企业出口的非视同自产货物
B:国家计划内出口的卷烟
C:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
D:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
答案：D

12.（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43716.81
B:54567.79
C:54646.02
D:43638.58
答案：D

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:168.24
B:168.27
C:174.24
D:168
答案：A

14.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:4.82
B:5.67
C:5.71
D:4.86
答案：D

15.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:32500
B:31500
C:32750
D:31750
答案：C

16.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不