安徽省黟县2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案.docx

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安徽省黟县2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:5.1
B:5.18
C:4.6
D:6.1
答案：A

2.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.17
B:2.97
C:1.2
D:3
答案：C

3.下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。
A:纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
B:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税
C:委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
D:通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
答案：C

4.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
B:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
C:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利
D:税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
答案：A

5.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.56
B:28.6
C:28.04
D:28.65
答案：D

6.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的外商投资企业
B:仅缴纳车船税的中国公民
C:缴纳消费税的私营企业
D:缴纳增值税的个体工商户
答案：B

7.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:148.5
B:84.6
C:102.5
D:138.6
答案：A

8.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:364.68
B:352.56
C:384.28
D:191.69
答案：D

9.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:实质课税原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:税收合作信赖主义
答案：B

10.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:3.07
B:0.91
C:0.83
D:2.91
答案：D

11.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:13.91
B:12.91
C:12.68
D:13.68
答案：B

12.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.8
B:2
C:0.9
D:1.5
答案：D

13.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:36.81
B:40.5
C:29.06
D:32
答案：B

14.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:39.05
B:37.55
C:39.55
D:39.26
答案：D

15.某生产型企业为增值税一般纳税人，20