历年江苏省《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案解析.docx

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历年江苏省《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2727
B:2524.13
C:2970
D:2700
答案：C

2.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税机动游艇生产的机动游艇
B:外购已税小汽车生产的小汽车
C:外购已税白酒生产白酒
D:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
答案：D

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:13.13
B:12.3
C:4.63
D:11.25
答案：C

4.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
答案：A

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:33250
B:64680
C:65292.5
D:65170
答案：C

6.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
B:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
C:国家税务总局在执法过程中作出的解释
D:全国人大及其常委会对税收法律的解释
答案：C

7.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:11700
B:12870
C:12909
D:11739
答案：B

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.74
B:5.56
C:3.48
D:4.22
答案：C

9.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.4
B:6
C:6.13
D:5.75
答案：C

10.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
C:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：A

11.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:8000
B:4160
C:4000
D:8320
答案：D

12.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:116.8
B:106.19
C:132
D:120
答案：C

13.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:231
B:232.2
C:223.2
D:219.6
答案：C

14.根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设