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2024年重庆市永川区《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。
A:173.03
B:334.3
C:157.46
D:306.06
答案：B

2.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3
B:3.34
C:5.34
D:2.55
答案：C

3.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。
A:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税
D:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税
答案：C

4.下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A:已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率
C:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D:进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
答案：C

5.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.03
B:0.02
C:0.01
D:0.05
答案：A

6.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

7.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:4.75
B:14.32
C:3.96
D:19.56
答案：C

8.境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。
A:300
B:583.02
C:0
D:618
答案：B

9.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:12.85
B:6.79
C:32.75
D:16.15
答案：B

10.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A:卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
B:携带卷烟入境的纳税人是携带者
C:零售金银首饰的纳税人是消费者
D:超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
答案：B

11.某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A:7.68
B:9.5
C:8.44
D:7.03
答案：C

12.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:16.88
B:18.54
C:19.21
D:20.06
答案：B

13.下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。
A:税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用
B:税法的规范作用不包括教育作用
C:税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
D:税法规范作用的实质是法律的基