完整版山西省沁县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全有解析答案.docx

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完整版山西省沁县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全有解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款
B:海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
C:纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
D:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
答案：B

2.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:36.81
B:32
C:40.5
D:29.06
答案：C

3.某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。
A:630
B:732
C:700
D:774
答案：D

4.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
B:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
C:因招待客户购入的餐饮服务
D:租入一处房产作为员工宿舍
答案：B

5.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
B:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
C:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
D:原产地不明的进口货物适用普通税率
答案：A

6.下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。
A:一般纳税人提供的公共交通运输服务
B:一般纳税人提供的境外交通运输服务
C:一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
D:一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
答案：A

7.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
B:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：D

8.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:5.5
B:5.94
C:6.6
D:5
答案：C

9.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:购买方提货的当天
C:移送的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。
A:870
B:1470
C:600
D:2050
答案：B

11.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:甲企业11月应纳增值税0.87万元
B:甲企业12月应纳增值税0.82万元
C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
答案：B

12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:19.2
B:15.36
C:7.68
D:11.52
答案：C

13.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的出口者
B:应税车辆的赠与者
C:自产车辆的销售者
D:应税车辆的购